Elke inwoner van Nederland heeft te maken met belastingen. Hieronder vindt u de tarieven van het Belastingplan 2021 in handige tabellen weergegeven.

Tweeschijvenstelsel in de Inkomstenbelasting: tarief eerste schijf omlaag
Sinds 2020 kent de inkomstenbelasting slechts twee tariefschijven. Het tarief in de eerste schijf van box 1 van de inkomstenbelasting is dit jaar (2020) 37,35% en gaat in 2021 iets omlaag. Het tarief van de tweede schijf blijft 49,5%.

	Belastbaar inkomen meer dan (€)	Maar niet meer dan (€)	Tarief 2021 (%)
1e schijf	-	68.507	37,10
2e schijf	68.507	-	49,50

De doelstelling voor 2022 is om een kleine aanpassing te doen in het percentage van de eerste schijf.

	Belastbaar inkomen meer dan (€)	Maar niet meer dan (€)	Tarief 2022(%)
1e schijf	-	68.507	37,07
2e schijf	68.507	-	49,50

Heffingskortingen
Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting: een korting op de inkomstenbelasting. Deze korting is inkomensafhankelijk; hoe lager het inkomen, hoe hoger de korting. In 2021 wordt de algemene heffingskorting verhoogd.

Heffingskortingen	2020 (€)	2021(€)
Algemene heffingskorting maximaal (< AOW-leeftijd)	2.711	2.837
Arbeidskorting (maximaal)	3.819	4.205
Jonggehandicaptenkorting	749	761
Maximum inkomensafhankelijke combinatiekorting	2.881	2.815
Ouderenkorting (maximaal)	1.622	1.703
Alleenstaande ouderenkorting	436	443

Tarief aanmerkelijk belang box 2
Het tarief in box 2 is momenteel 26,25%. Vorig jaar was al bepaald dat het tarief met ingang van 2021 stijgt naar 26,9%. Dit blijft ongewijzigd. Het tarief van 26,9% geldt voor voordelen uit aanmerkelijk belang, zoals het uitkeren van dividend van de bv aan de aandeelhouder (dga) in privé en de winst bij verkoop van aandelen.

Aanpassing tarief box 3

Om tegemoet te komen aan de kleinere spaarders en beleggers wordt in het wetsvoorstel ‘Wet aanpassing box 3’ voorgesteld om de vermogensrendementsheffing in box 3 aan te passen.

Er veranderd overigens niets aan de systematiek voor het bepalen van het rendement in 2021. De drie schijven waarmee de verschuldigde belasting wordt berekend blijft bestaan. Wat wel veranderd is het heffingsvrije vermogen per persoon- deze wordt verhoogd van € 30.846 in 2020 naar € 50.000 in 2021.

De schijven in 2021:
• Schijf 1 loopt van €50.000 - €100.000 (2020: € 30.849 - € 103.643)
• Schijf 2 loopt van €100.000 - €1.000.000(2020: €103.643 - €1.036.418)
• Schijf 3 begint vanaf €1.000.000 (2020: vanaf €1.036.418).

Het tarief van box 3 wordt verhoogd naar 31% (momenteel nog 30%).

Al geruime tijd leeft de wens om de vermogensrendementsheffing beter te laten aansluiten bij het werkelijke rendement. Daarom wordt op dit moment een extern onderzoek voorbereid naar praktische mogelijkheden voor een heffing die aansluit bij het werkelijke rendement van vermogensbestanddelen. Het streven van het kabinet is om de resultaten hiervan in het voorjaar van 2021 gereed te hebben.

Aanpassing tarieven vennootschapsbelasting
Per 1 januari 2020 is het lage vennootschapsbelastingtarief verlaagd van 19% naar 16,5%. Het hoge tarief is 25% gebleven. Per 1 januari 2021 zouden die tarieven verder verlaagd worden naar 15%, respectievelijk 21,7%. Er is afgezien van de verlaging van het hoge tarief dus blijft deze 25%. Het lage tarief gaat wel omlaag naar 15%.

Daarnaast worden de tariefschijven aangepast. Het tarief van 25% gaat in 2021 pas gelden bij winsten hoger dan € 245.000. In 2022 bij winsten hoger dan € 395.000.

In 2021 en 2022 zijn de tarieven van de vennootschapsbelasting:

Vpb	2020	2021	2022
Winst	16,5% Tot €200.000	15% Tot €245.000	15% Tot €395.000
Winst boven de genoemde grenzen	25%	25%	25%

Innovatiebox
Innovatieactiviteiten worden nu, onder bepaalde voorwaarden, belast tegen 7% in de vennootschapsbelasting. Dit tarief stijgt naar 9% in 2021. De innovatiebox is ingevoerd om innovatief onderzoek door ondernemers fiscaal te stimuleren. Toegang tot de innovatiebox is mogelijk middels S&O-verklaringen die kunnen worden aangevraagd voor speur- en ontwikkelingswerk bij RVO.nl.