De belastingplannen voor 2020 zijn onlangs gepubliceerd en zijn we alweer het laatste kwartaal van 2019 ingegaan. Tijd om na te denken over uw recht op investeringsaftrek en uw investeringsstrategie. Welke investeringen kunt u het beste nog in 2019 doen en voor welke investeringen kunt u beter wachten tot 2020.

Investeringsaftrek is een extra aftrekpost die toegepast kan worden op investeringen in bedrijfsmiddelen. Zaken die vanuit privé worden ingebracht, bedrijfsmiddelen die verhuurd worden, personenauto’s, woonhuizen, grond en immateriële zaken zijn hierin uitgesloten.

De aftrek is van toepassing op bedrijfsmiddelen met een totale aanschafwaarde van tenminste €2.301 in één kalenderjaar. Bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van minder dan 450 (excl. BTW) komen niet in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De aftrek bedraagt 28% bij investeringen tussen de €2.301 en €57.321. Tot een bepaalde hoogte geldt; hoe meer u investeert, hoe meer u kunt aftrekken. Als uw investeringen voor het einde van het jaar een totale waarde hebben die vlak onder de € 2.301 ligt, doet u er in sommige gevallen verstandig aan om nog een extra investering te maken of om te investeren in een duurder model, zodat u dankzij het passeren van het drempelbedrag het recht op de investeringsaftrek mag claimen. U zult een deel van deze extra investering zien terugvloeien in de vorm van een aftrekpost. Hieronder ziet u de verschillende percentages voor 2019:

Hoogte investering	Investeringsaftrek
< € 2.301	€ 0
€ 2.301 - €57.321	28%
€ 57.332 - € 106.150	€ 16.051
€ 106.151 - € 318.449	€ 16.051 – 7,56% van het deel boven € 106.150
> €318.449	€ 0

Voor de mogelijkheden voor fiscale investeringsaftrek- Energie investeringsaftrek (EIA) en Milieu investeringsaftrek (MIA) blijven de percentages gelijk in 2020. Investeringen die bijdragen aan een beter milieu en duurzaamheid winnen de afgelopen jaren meer populariteit en het budget is voor het MIA voor 2020 met € 10 miljoen verhoogd. Daarnaast wordt de energielijst in 2020 uitgebreid met energiebesparende bedrijfsmiddelen.

Milieu- en Energielijst

De Energie- en Milieulijst worden jaarlijks aangepast en het is daarom belangrijk om hiermee rekening te houden bij  de aankoop van bedrijfsmiddelen in 2019 of 2020. Ook voor het komende jaar wordt de lijst geüpdatet op basis van marktinnovaties, technische ontwikkelingen en updates van normen en keurmerken. Hierdoor kunt u te maken hebben met een lager aftrekpercentage in 2020. Aanvragen moeten altijd binnen drie  maanden na het aangaan van de koopovereenkomst worden gedaan. Het jaar waarin de overeenkomst wordt aangegaan is bepalend voor het fiscale voordeel en er dient bovendien een aanbetaling gedaan te zijn in hetzelfde jaar.

De Milieu-investeringsaftrek is bijvoorbeeld bedoeld voor investeringen in een speciale kas voor biologische teelt. De MIA kan gecombineerd worden met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar niet met de energie-investeringsaftrek. Er zal een keuze gemaakt moeten worden tussen de twee regelingen.

De hoogte van de investeringsaftrek hangt af van de categorie waarin een investering valt. Er zijn in 2019 drie categorieën:

• Categorie 1: 36 %
• Categorie 2: 27%
• Categorie 3: 13,5%

In welke categorie een investering valt, staat op de milieulijst van het Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

U kunt aanspraak maken op de energie-investeringsaftrek als u investeert in innovatieve, energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie, zoals energiepanelen. Met de EIA mag u in 2019 45% van de investering aftrekken van de winst en mag de EIA bovendien gecombineerd worden met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Aan de investeringsaftrek zijn wel een aantal eisen verbonden waaraan u dient te voldoen om in aanmerking te komen. Deze voorwaarden kunt u terugvinden op de website van de Belastingdienst.

Niet iedere investering geeft het recht op aftrek en zijn er algemene regels en voorwaarden voor de investeringsregelingen.